RESUMEN:
Las respuestas regulatorias y legales frente a los grandes escándalos contables ocurridos en las principales economías mundiales han sido abordadas por diversos autores, pero aún no se conoce la experiencia desde la perspectiva de los protagonistas de la realidad social de un país de economía emergente de América Latina, que ha experimentado situaciones similares, relacionadas con casos de fraude de alto impacto público, como es el caso de Chile. La investigación intenta comprender el nivel de preparación que posee el país para disuadir, de forma efectiva, los fraudes corporativos, y conocer si la experiencia de la Unión Europea puede ser un referente para enfrentar dicha problemática. Diseño/metodología/enfoque del estudio: Estudio exploratorio, de carácter cualitativo con diseño fenomenológico estructurado en base a entrevistas en profundidad con informantes claves del ámbito legal y académico, con experiencia principalmente en derecho penal, derecho civil y derecho administrativo chileno y comparado europeo. Hallazgos: Los hallazgos confirman que el país aún no presenta un nivel de preparación adecuado para modernizar y reformar en forma efectiva su marco regulatorio y legal relacionado con el fortalecimiento de los gobiernos corporativos y la disuasión de los fraudes financieros. Principalmente, se evidencia una falta de definición y sistematización de los delitos contables de acuerdo con el bien jurídico protegido y su naturaleza jurídica; un problema de conceptualización entre el Derecho Administrativo Sancionador y el Derecho Penal; y una necesidad de mirada consciente sobre la realidad cultural y la influencia extranjera para fortalecer los gobiernos corporativos, según las opiniones manifestadas por los expertos. Originalidad/valor: El estudio amplía el estado del arte compuesto principalmente por estudios cuantitativos y análisis de casos, revelando las percepciones personales sobre el fraude financiero y las respuestas regulatorias en las distintas ramas del derecho en Chile, integrando diversas perspectivas legales y culturales, aportando a la discusión las experiencias de la Unión Europea en materia de prevención de este tipo de fraudes para la adopción de mejores prácticas en países de mercados emergentes de América Latina, como es el caso chileno.
Palabras clave: accounting scandals; corporate scandals; law and finance; fraud; regulation; economic criminal law; emerging economies.